Scadenze fiscali di novembre 2026: IVA il 16, secondo acconto e rottamazione il 30

Novembre 2026 conta 174 appuntamenti tributari, di cui 160 versamenti, secondo il conteggio basato sullo scadenziario dell'Agenzia delle Entrate¹. Per partite IVA e autonomi le date da segnare sono due: lunedì 16 novembre, con 137 versamenti, e lunedì 30 novembre, che chiude il mese con 20 appuntamenti¹. La prima tornata, quella del 2 novembre, è già scaduta. Per il quadro completo dell'anno c'è la nostra guida alle scadenze fiscali.

2 novembre: dichiarazioni e concordato, termine già passato

Il 31 ottobre cadeva di sabato, quindi i termini sono slittati a lunedì 2 novembre². Entro quella data andavano presentati il modello Redditi e IRAP 2026 e il 770, l'istanza IVA TR del terzo trimestre e l'adesione al concordato preventivo biennale 2026-2027³. I forfettari erano esclusi dal concordato⁴. Chi ha mancato l'invio della dichiarazione deve verificare con il proprio consulente come regolarizzare la posizione. Benefici e regole dell'adesione sono spiegati nell'articolo sul concordato preventivo biennale 2026-2027.

16 novembre: IVA, ritenute e rate

Il 16 novembre si concentrano i versamenti periodici³:

• IVA mensile, relativa a ottobre: si liquida e si versa entro il 16 del mese successivo⁵;
• IVA trimestrale del terzo trimestre: per i trimestrali la scadenza è il 16 del secondo mese successivo al trimestre, cioè il 16 novembre⁵;
• ritenute e contributi INPS³;
• rate delle imposte risultanti dalla dichiarazione dei redditi e del saldo IVA 2025, per chi ha scelto di rateizzare³.

Il 25 novembre tocca agli elenchi Intrastat mensili³.

30 novembre: secondo acconto e rottamazione

Il 30 novembre è l'ultimo giorno per versare la seconda rata degli acconti delle imposte sui redditi e dell'Irap, oppure l'intero acconto se è dovuto in unica soluzione⁶. Questo versamento non è rateizzabile⁷.

Per l'Irpef le soglie sono queste⁷:

• l'acconto non è dovuto se il rigo RN34 non supera 51,65 euro;
• tra 51,65 e 257,52 euro si versa tutto in un'unica soluzione entro il 30 novembre;
• oltre 257,52 euro l'acconto si divide in due rate.

La ripartizione cambia in base al contribuente. Chi non è soggetto agli ISA paga il 40% a giugno e il 60% a novembre. Chi è soggetto agli ISA paga due rate da 50%⁶. Anche i forfettari versano due rate di pari importo⁸. Il codice tributo per la seconda rata Irpef è il 4034, quello dell'imposta sostitutiva dei forfettari è il 1791⁷. Per i forfettari l'imposta sostitutiva prende il posto di Irpef, addizionali e IRAP⁹. Calcolo ed esempi sono nell'approfondimento sul secondo acconto dei forfettari.

Chi ha aderito per la prima volta al concordato e calcola l'acconto con il metodo storico deve aggiungere, sempre al 30 novembre, l'eventuale maggiorazione¹. L'Agenzia indica tra i vantaggi del concordato la possibilità di rateizzare senza interessi saldo e acconti relativi ai periodi concordati². Questa possibilità non coincide con la regola generale, per cui il versamento di novembre non si rateizza⁷. Chi rientra nel concordato deve quindi verificare il proprio caso prima di pagare.

Lo stesso giorno scade la terza rata della rottamazione-quinquies¹⁰. Ogni rata non può essere inferiore a 100 euro. Sui piani rateali si applicano interessi del 3% annuo, calcolati dal 1° agosto 2026¹⁰. In tutto, il 30 novembre scadono tre rate di rottamazione¹.

Cosa fare

• Entro il 16 novembre: chiudere la liquidazione IVA, mensile o trimestrale, e preparare l'F24 con ritenute, contributi ed eventuali rate.
• Prima del 30 novembre: ricalcolare l'acconto. Si può scegliere il metodo previsionale se il reddito 2026 sarà più basso⁷. Se però l'acconto risulta sottostimato, scattano le sanzioni⁶.
• Se salti o sbagli un versamento: puoi usare il ravvedimento operoso. Per le violazioni commesse dal 1° settembre 2024 la sanzione base è del 12,5% se paghi entro 90 giorni e del 25% oltre i 90 giorni o in caso di omissione¹¹. La sanzione si riduce in base al tempo trascorso: se ti metti in regola entro 30 giorni, paghi l'1,25% dell'imposta, cioè un decimo del 12,5%¹¹.