Taglio IRPEF 33% Manovra 2027: risparmio professionisti
La Manovra 2027 punta a estendere lo scaglione IRPEF al 33% dai 50.000 ai 60.000 euro di reddito imponibile, generando un risparmio massimo di 1.000 euro annui per i contribuenti interessati 1. La misura, condivisa trasversalmente da FdI, Forza Italia e Lega, è destinata a incidere in modo diretto sulla pianificazione fiscale di professionisti ordinisti e lavoratori autonomi che superano la soglia del regime forfettario 5.
Come funziona il nuovo scaglione
L'intervento opera con meccanica lineare: la fascia di reddito compresa tra 50.001 e 60.000 euro, oggi tassata al 43%, scende al 33% con un abbattimento netto di 10 punti percentuali 4. Il risparmio cresce di 100 euro ogni 1.000 euro di reddito aggiuntivo oltre la soglia dei 50.000 euro. Un professionista con imponibile di 55.000 euro risparmia 500 euro annui (circa 42 euro al mese); a 58.000 euro il vantaggio sale a 800 euro; a 60.000 euro si raggiunge il massimo di 1.000 euro, pari a circa 77 euro su tredici mensilità 1. Oltre i 60.000 euro il beneficio si stabilizza: per chi dichiara 80.000 o 100.000 euro il taglio vale comunque 1.000 euro, con incidenza percentuale decrescente 4.
La platea complessiva non si limita al milione di contribuenti nella fascia 50.000-60.000 euro: ne beneficiano anche i 3,3 milioni di soggetti con redditi superiori 3. Il costo per l'erario oscilla tra 1,2 miliardi nella stima riferita alla sola fascia interessata e 2,7 miliardi considerando l'intera platea 23. Come già avvenuto con la Legge di Bilancio 2026, è allo studio un meccanismo di sterilizzazione per i redditi oltre 200.000 euro, che neutralizzerebbe il vantaggio tramite riduzione di detrazioni al 19% 6.
Chi guadagna e chi resta escluso
Il taglio avvantaggia esclusivamente chi liquida l'IRPEF progressiva. Professionisti in regime ordinario, titolari di studio associato, consulenti con fatturato elevato e quadri aziendali sono i destinatari naturali: categorie rimaste finora escluse dai benefici del cuneo contributivo, limitato ai redditi fino a 40.000 euro 8. Per un professionista con 100.000 euro di reddito imponibile l'aliquota effettiva nazionale scende, per effetto del nuovo scaglione, dal 35,2% a circa il 34,2% 7.
Restano tagliati fuori i forfettari. Il regime sostitutivo al 15% opera su base imponibile calcolata con coefficiente ATECO e si dichiara nel quadro LM, strutturalmente separato dai quadri RE/RH dell'IRPEF ordinaria 9. Chi fattura fino a 85.000 euro nel forfettario non risente — né positivamente né negativamente — della revisione degli scaglioni 7. Il discrimine è rilevante: per un autonomo con ricavi di 80.000 euro e coefficiente del 78%, l'imponibile forfettario è circa 62.400 euro tassato al 15%, contro un carico IRPEF ordinario ben superiore anche dopo il taglio.
Indicazioni operative
L'intervento si inserisce nel cantiere di riforma avviato con la legge delega 111/2023, lo stesso quadro normativo che ha prodotto il decreto omnibus del 4 agosto 2026 con novità su IVA e perdite fiscali 10. Per i professionisti in regime ordinario la raccomandazione è duplice: verificare entro la chiusura dell'esercizio se la proiezione del reddito 2027 ricade nella fascia di beneficio (50.001-60.000 euro) per ottimizzare scelte di competenza; per chi si trova nella zona di confine tra forfettario e ordinario — ricavi tra 85.000 e 100.000 euro — ricalcolare la convenienza del regime alla luce dello scaglione allargato, considerando che il differenziale di aliquota effettiva si riduce ma resta significativo 7. La partita si giocherà in autunno, quando il disegno di legge di bilancio definirà soglie, decorrenze e coperture definitive.