Rimborsi IVA semplificati 2026: soglie, procedure e vantaggi

Il Decreto Omnibus (D.Lgs. 148/2026), pubblicato in Gazzetta Ufficiale l'11 agosto 2026, ridisegna il rapporto tra fisco e contribuenti ISA su rimborsi IVA e compensazioni. La platea interessata sfiora le 460mila unità tra autonomi, imprese e società soggette agli Indici Sintetici di Affidabilità¹. Per chi rinnova il Concordato Preventivo Biennale (CPB) per il periodo 2026-2027, le soglie per operare senza garanzia né visto di conformità crescono in misura significativa¹. Un quadro complessivo delle misure è nella nostra panoramica sulle novità del Decreto Omnibus 2026 per IVA, CPB e welfare.

Soglie più alte per rimborsi e compensazioni

Il pacchetto premiale prevede un incremento di quasi il 43% delle soglie sia per la compensazione sia per il rimborso IVA: con il rinnovo del CPB si passa da 70.000 a 100.000 euro annui¹. Per i crediti relativi alle imposte sui redditi (IRPEF o IRES) e all'IRAP, la soglia sale del 40%, da 50.000 a 70.000 euro¹.

Sono valori ben superiori a quelli del regime ordinario. In generale, i rimborsi IVA fino a 30.000 euro possono essere erogati senza garanzia e senza particolari adempimenti, mentre i soggetti con elevata affidabilità ISA accedono già a limiti di 50.000 o 70.000 euro in base al punteggio conseguito².

Credito	Soglia precedente	Soglia con rinnovo CPB
IVA (rimborso e compensazione)	70.000 euro	100.000 euro
Imposte sui redditi e IRAP	50.000 euro	70.000 euro

Esonero dalle garanzie per i gruppi IVA

L'innalzamento delle soglie non è l'unica leva. La Circolare 6/E del 6 agosto 2026 ha esteso l'esonero dalla prestazione delle garanzie sui rimborsi IVA anche ai gruppi IVA, quando almeno uno dei partecipanti abbia aderito al regime di adempimento collaborativo³. Ne emerge un approccio sistematico alla riduzione del carico burocratico per i contribuenti con un profilo di affidabilità elevato.

Detrazione IVA: torna il termine biennale

L'articolo 12 del decreto modifica gli articoli 19 e 25 del DPR 633/1972 e riporta a due anni il termine entro cui esercitare il diritto alla detrazione IVA sulle fatture d'acquisto⁴. La detrazione è esercitabile al più tardi con la dichiarazione relativa al secondo anno successivo a quello in cui il diritto è sorto; entro lo stesso termine va eseguita l'annotazione delle fatture, senza più alcun riferimento all'anno di ricezione dei documenti⁵.

Si torna così al regime anteriore alla stretta del DL 50/2017, che aveva dimezzato i tempi⁶. Per le imprese si apre una finestra più ampia per recuperare l'imposta assolta sugli acquisti, utile soprattutto quando una fattura arriva o viene lavorata in ritardo⁴.

Fatture a cavallo d'anno: cosa resta da chiarire

La novità interviene anche sulle fatture a cavallo d'anno: un documento relativo a un'operazione 2026 ricevuto nel 2027, purché entro il 30 aprile 2027, consentirà la detrazione nel modello IVA 2027 relativo al 2026⁵.

Resta però una zona grigia segnalata dalla dottrina: la distinzione tra fatture infrannuali e fatture ricevute a cavallo d'anno prevista dall'art. 1 del DPR 100/98 permane e non risulta risolta in modo strutturale⁷.

Cosa fare ora

Per i professionisti che assistono soggetti ISA le priorità operative sono due.

• Valutare il CPB 2026-2027. L'adesione o il rinnovo vanno valutati entro i termini, considerando che il ravvedimento speciale per le annualità 2020-2023 è riservato esclusivamente a chi conferma il concordato⁸.
• Rivedere la gestione delle fatture passive. Le procedure di registrazione vanno adeguate per sfruttare il nuovo termine biennale e recuperare eventuali detrazioni non esercitate. Per le operazioni 2025, però, il termine è già scaduto il 30 aprile scorso: chi non ha detratto resta sotto il vecchio regime⁴.

Soglie di rimborso più alte e finestra più lunga per la detrazione offrono insieme un beneficio di liquidità concreto, a condizione di pianificare per tempo. Chi sta ancora valutando il proprio inquadramento può confrontare le opzioni nella guida su forfettario o regime ordinario nel 2026.