Regime forfettario 2026: stretta UE e controlli del Fisco più serrati

La Commissione Europea, nel Country Report del 3 giugno 2026, ha definito la flat tax italiana per i lavoratori autonomi un elemento che "indebolisce la progressività ed erode la base imponibile, con conseguente significativa perdita di gettito"¹. Sul fronte interno, l'Agenzia delle Entrate ha chiuso il 2025 con 3.891 accertamenti sui regimi agevolativi, per oltre 274 milioni di euro di maggiori imposte². Per le partite IVA forfettarie la pressione arriva quindi da due direzioni contemporaneamente.

Bruxelles: dalla raccomandazione alla condizione

Le raccomandazioni del Semestre Europeo 2026 sono collegate all'accesso ai fondi strutturali del bilancio UE 2028-2034: per l'Italia sono in gioco 86,6 miliardi di euro, condizionati all'attuazione delle riforme indicate³. La Commissione ha chiesto di "rendere il sistema fiscale più favorevole a una crescita sostenibile, garantendo equità e riducendo le spese fiscali residue"¹, una formula che, letta insieme alle critiche alla flat tax, riguarda anche il regime forfettario.

Il Sole 24 Ore ha sottolineato che le Raccomandazioni 2026 pesano più che in passato, perché l'utilizzo dei fondi UE del prossimo bilancio dipenderà dal loro rispetto⁴. Non si tratta più soltanto di moral suasion, ma di una leva finanziaria concreta.

Lo stato delle norme: nessuna modifica, per ora

Il TUIR aggiornato a giugno 2026 non recepisce modifiche al regime forfettario⁵. La riforma resta quindi nella fase della pressione istituzionale e non in quella dell'attuazione normativa. Per chi opera oggi nel regime, questa fase di transizione è la più delicata: le regole attuali restano pienamente valide, ma la direzione indicata da Bruxelles rende prudente valutare fin d'ora scenari alternativi. Per un quadro completo dei requisiti in vigore è utile la guida su limiti, esclusioni e rischi della flat tax.

Il Fisco italiano stringe la rete

In parallelo, l'Agenzia delle Entrate ha rafforzato i controlli. Nel 2025, per imprese minori e lavoratori autonomi, sono stati realizzati 102.336 accertamenti con maggiori imposte per quasi 6 miliardi di euro². Circa 12.000 soggetti con partite IVA "apri e chiudi" sono stati segnalati per la cessazione, più del doppio rispetto al 2024².

La novità tecnica più rilevante per i forfettari riguarda le Certificazioni Uniche di lavoro autonomo: dal 2025 l'Agenzia utilizza in via sperimentale questi dati nella precompilata, per l'incrocio automatico con i ricavi dichiarati⁶. Il sistema prevede inoltre controlli bloccanti automatizzati che confrontano le dichiarazioni con l'Anagrafe Tributaria⁶. In pratica, una discrepanza tra compensi certificati dai committenti e ricavi indicati in dichiarazione diventa molto più facile da individuare. Sul tema dei tempi di controllo si veda anche l'approfondimento sui controlli fiscali estesi a cinque anni per i forfettari.

Soglie di ricavo: dove si concentra il rischio

La normativa vigente prevede tre fasce⁷:

• fino a 85.000 euro di ricavi si resta nel regime;
• tra 85.000 e 100.000 euro l'uscita è differita all'anno successivo;
• oltre 100.000 euro l'uscita è immediata, con IVA dovuta a partire dall'operazione che determina lo sforamento.

L'ultimo scenario è il più pesante sul piano finanziario: il professionista deve applicare l'IVA sulle operazioni dell'anno in corso, con effetti sulla liquidità e sui rapporti con i clienti, che possono non essere disposti ad assorbire l'imposta in corsa.

Il taglio IRPEF riduce la convenienza

La Legge di Bilancio 2026 ha ridotto la seconda aliquota IRPEF dal 35% al 33%⁸. Questo comprime il differenziale di convenienza del forfettario per i redditi medio-alti. Per chi si colloca nella fascia tra 65.000 e 85.000 euro di ricavi, il vantaggio del regime si assottiglia e il rischio di un'uscita forzata pesa di più nel confronto. Per valutare i numeri caso per caso è utile il confronto forfettario vs regime ordinario.

Cosa fare adesso

Per commercialisti e autonomi le priorità operative sono tre:

• monitorare i ricavi ogni mese, per non superare le soglie di 85.000 e soprattutto 100.000 euro⁷;
• verificare la coerenza tra le Certificazioni Uniche ricevute e il fatturato dichiarato, dato che l'Agenzia li incrocia in automatico⁶;
• pianificare scenari alternativi, perché una revisione del forfettario, pur non ancora tradotta in norma⁵, è collegata dalla Commissione all'accesso italiano ai fondi europei³.