Autonomi pagano il doppio di IRPEF rispetto ai dipendenti: i dati MEF

Le statistiche fiscali del Dipartimento delle Finanze sull'anno d'imposta 2024 confermano un dato strutturale: lavoratori autonomi e imprenditori individuali versano in media il doppio di IRPEF rispetto a dipendenti e pensionati¹. Il divario si amplifica se si considera il peso contributivo, che per il titolare di partita IVA non è ripartito con nessun datore di lavoro².

I numeri del divario

Secondo i dati pubblicati dal Dipartimento delle Finanze, il reddito medio dichiarato è di 67.510 euro per i lavoratori autonomi, 28.550 euro per gli imprenditori individuali, 24.250 euro per i dipendenti e 22.390 euro per i pensionati¹.

Il confronto diretto tra queste cifre, però, è fuorviante. I redditi da lavoro dipendente sono indicati al netto dei contributi previdenziali trattenuti alla fonte, mentre quelli da lavoro autonomo vanno esposti al lordo, con un valore medio dei contributi dichiarati superiore a 10.926 euro¹. La base imponibile IRPEF dichiarata dagli autonomi include quindi una componente che nel reddito dichiarato del dipendente non compare.

C'è poi un tema di rappresentanza: l'85,5% dei contribuenti ha come reddito prevalente quello da lavoro dipendente o da pensione, mentre solo il 6,5% dichiara redditi d'impresa o di lavoro autonomo¹. Una platea numericamente esigua, e per questo con minor peso nel disegno delle agevolazioni fiscali.

Contributi interamente a carico del titolare

L'asimmetria non si esaurisce nella dichiarazione IRPEF. Per i lavoratori dipendenti il contributo previdenziale è ripartito tra lavoratore (9,19%) e datore di lavoro (circa 23%); per artigiani e commercianti le aliquote, rispettivamente del 24% e del 24,48%, gravano interamente sul titolare².

In base alle indicazioni della Circolare INPS n. 62 del 27 maggio 2026, il reddito minimale per il calcolo del contributo IVS è fissato a 18.808 euro, con un contributo minimo annuo di 4.521 euro per gli artigiani e 4.611 euro per i commercianti³. Questo importo è dovuto anche in assenza di utili o in caso di perdita d'esercizio³.

Per i professionisti senza cassa iscritti alla Gestione Separata l'aliquota oscilla tra il 25% e il 26,23% sul reddito netto dichiarato⁴. Sommando prelievo fiscale e previdenziale, il carico complessivo può superare il 50% del reddito nelle fasce medie². Inoltre, poiché la base contributiva coincide con il reddito dichiarato ai fini IRPEF, si determina una doppia incidenza sullo stesso imponibile⁵.

Chi ha difficoltà a sostenere i versamenti può valutare le nuove regole sulla dilazione dei debiti INPS in 60 rate.

Detrazioni asimmetriche e costi nascosti

Le istruzioni al modello Redditi PF 2026 confermano l'innalzamento a 1.955 euro della detrazione per lavoro dipendente con reddito fino a 15.000 euro⁶. È un beneficio riservato ai subordinati: per gli autonomi non esiste un equivalente di pari impatto.

I contributi previdenziali versati sono deducibili dal reddito complessivo, ma la deduzione non elimina la differenza di aliquota effettiva rispetto al dipendente⁵. A questo si aggiungono adempimenti e costi amministrativi esclusivi della partita IVA: la compilazione del Quadro RR, la gestione degli acconti, le compensazioni in F24⁵.

Anche sulla previdenza complementare il trattamento è solo formalmente identico. Il limite di deducibilità è di 5.164,57 euro per entrambe le categorie, ma il dipendente può contare anche sul contributo del datore di lavoro, mentre l'autonomo sostiene l'intero onere da solo⁷.

Cosa fare nella pianificazione 2026

Tre interventi da mettere in agenda subito.

1. Calcolare il carico complessivo, non la sola imposta. Nella pianificazione fiscale 2026 vanno sommati IRPEF, addizionali e contributi INPS, confrontando l'aliquota marginale effettiva con quella di un dipendente a parità di reddito lordo reale.
2. Verificare la convenienza del regime forfetario. Il regime, adottato da oltre 2 milioni di soggetti¹, sottrae il reddito all'IRPEF ordinaria ma non riduce il peso contributivo. Nella valutazione vanno considerati anche i rischi per i forfettari legati a detrazioni e incapienza.
3. Sfruttare tutte le deduzioni e i crediti. Occorre dedurre integralmente i contributi obbligatori e quelli alla previdenza complementare, e monitorare i crediti INPS compensabili in F24 prima della scadenza del secondo acconto di novembre, per non anticipare all'erario somme non dovute.

Per capire come potrebbe evolvere il quadro, è utile seguire il dibattito sulla riforma IRPEF con aliquota al 33% per le partite IVA.